商贸销售行业如何降低税负压力?

商贸销售行业缺增值税进项税负有多高？如何降低税负？

　　企业老板都知道进项很重要，但是依然不够重视。自从鼓励万众创新，全民创业以来，越来越多的商贸公司的小企业如雨后春笋蓬勃发展。单只这其中也会有一个问题，贸易行业的增值税是最高档的13%税率，但是像一些五金家电等老板都是从一些个体小户收购的，没有进项，账目利润还高，于是很多老板就会关注税收这个问题。

　　假如企业没有获得增值税进项，那么税务部门认定该项销售收入即为含税收入，不含税价格为1000元/(1+13%)=885元。

　　公司应缴纳的企业所得税金额885元×25%=221元。至此，企业需要缴纳336元税金。而老板要把公司账户上的利润合法转到个人账户，需要通过股东分红的方式。股东分红需要缴纳20%的个人所得税，即(885元-221元)×20%=133元。

　　​到这时候，企业老板所承受的总税负，即45%!

　　那么，企业有办法解决吗?

　　其实，企业只要依法节税，就可以实现税负最低化。

　　此外，还有很多零碎的政策，企业（TEL：I91l）也可以充分运用。由于我国地区经济发展存在一定程度上的不平衡，不少地方政府依据国家法律法规，为吸引企业入驻，发展当地经济，会存在众多税收优惠政策，企业（2O9O）可以入驻这些税收洼地，享受税收优惠政策。目前优惠政策集中在对产业（43o 甜）的优惠和对地域的优惠上。

　　例如湖北、重庆、上海等，都设立了经济开发区、产业园等等，为企业提供税收优惠政策。企业可以通过设立新公司、成立分公司或者迁移等方式入驻园区，享受当地的税收扶持。特别是设立个人独资企业(小规模/一般纳税人)，无需缴纳企业所得税，通过合理进行业务分流分包，并对个人生产经营所得税申请核定征收，个人生产经营所得税核定后只需要0.5%-3.1%。

　　比如像湖北上海重庆等地的总部经济园区，企业可以不用改变现有的经营模式和经营地址，通过以下方式注册入驻园区后，正常履行纳税义务，享受园区的税收扶持政策。

　　(1)注册新公司

　　(2)设立分公司

　　(3)迁移(只针对该行政区划内的企业)

　　总部经济税收优惠政策

　　1、有限公司

　　增值税根据地方财政所得部分的40%-70%予以财政扶持奖励。

　　企业所得税按照地方财政所得部分的40%-70%予以财政扶持奖励。

　　财政奖励次月扶持，资金回笼快。

　　2、个人独资企业或者合伙企业

　　小规模企业增值税3%

　　商贸行业个税核定征收0.25%~1.75%(小规模纳税人&一般纳税人皆可核定)

　　因个人独资企业依法不征收企业所得税，只存在增值税和个税，个税按照当地税收优惠政策，核定行业利润率(大多是10%或者5%，根据行业不同有所区别，商贸业5%，服务业10%)，再按五级累进制缴税。

　　在缴纳完以上税费之后，个人独资企业股东分红不再需要缴纳20%的分红个税。总而言之面对国家的好政策，一定要认真研究、灵活运用。
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