建筑商贸等行业税负过重该如何解决?

怎么我国不下调企业所得税税率,建筑商贸等税负过重又该如何解决?

　　这么多年以来，我国针对增值税税率不断调整，而企业所得税税率调整特别少。而在欧美国家主要征所得税等直接税，很少征间接税(包含增值税)，例如美国就没有增值税这一说法。当然这跟国家的发展水平及税收制度等有密切关系。那么，为何我国不下调企业所得税税率呢?

　　改革开放以来，资本逆差巨大，外国依托资本优势和技术优势，在我国赚取了巨额的经济利润。如果降低企业所得税税率，意味着我国对外国企业征收的税收将减少。(1、外国企业在中国境内设立机构、场所的，就该机构、场所的所得中来源于中国境内的，以及发生在我国境外但与其所设机构、场所有实际联系的，须缴纳企业所得税。外国企业所获得的这种所得主要是营业利润，适用税率为25%，采用申报缴纳或核定的方式进行征税。2、外国企业在我国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设立的机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于我国境内的所得缴纳企业所得税。这种类型的外国企业所缴纳的所得税主要是预提所得税，是指来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费、转让财产和其他所得，按20%或者减按10%征收的所得税。采用源泉扣缴的征收方式。)因此，降低企业所得税税率最大的受益主体，不是中国人民，不是中国企业，而是外国资本。

　　同时企业所得税是对经济利润的课税，而按生产要素参与分配是市场经济的核心分配方式，其中的资本、技术分得了绝大多数利润，而这两者恰恰是流动性最高的，可以在全球范围内灵活配置。

　　那么，我国企业在面对25%的企业所得税税率，建筑、商贸等行业税负过重又该如何解决?除了国家的系列政策外，还有没有其他可取的政策能够降低企业所得税?

　　目前，西部大开发地区（TEL：I91l）或少数民族自治区出台了一些税收优惠政策，以促进当地经济发展。企业选择合适的园区不但能够提高企业的实际利润，更可以优化企业的税务结构，让企业（2O9O）更安全的享受到政府的税收扶持和优惠政策，相较其他的节税方式而言，享受税收优惠政策显然是一种更加安全可靠，合理合法的筹划方式。以重庆、上海、湖北园区（43o甜）为例。

　　入驻园区的企业，可享受按每月的税收返还：企业交纳的增值税、企业所得税、可享受地方留存部分40%-70%的当地政府税收返还奖励政策。企业主要以以下方式享受园区税收优惠政策。

　　个人独资企业

　　一些类型的企业可以通过注册个人独资企业进行核定征收，尤其对于那些资料残缺难以查账、成本账务难做、财务制度不健全的企业来说，采用查账征收意味个人所得税是比较高额的，入驻园区申请核定征收的话，能够大大降低企业的税负，综合税率最高在5.18%左右。

　　小规模个人独资企业增值税：3%

　　商贸行业个税核定征收0.25%~1.75%(小规模纳税人&一般纳税人皆可核定)

　　因个人独资企业依法不征收企业所得税，只存在增值税和个税，个税按照当地税收优惠政策，核定行业利润率(大多是10%或者5%，根据行业不同有所区别，商贸业5%，服务业10%)，再按五级累进制缴税。

　　服务行业个税核定征收，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%.

　　有限公司

　　目前重庆、湖北、上海等园区在国内比较成熟稳定的，往往这些地区为了发展当地经济，会通过税收优惠政策来吸引创业者，并按照企业缴纳税款在当地的留存部分，给予一定比例的扶持，一般情况如下：

　　增值税扶持地方留存的40%-70%左右

　　企业所得税扶持地方留存的40%-70%左右

　　案例解析

　　举个例子某企业18年缴纳增值税5000万元，缴纳企业所得税2000万元，入驻园区后享受税收优惠政策，园区一级财政，增值税地留50%，企业所得税地留40%，在此基础上，企业的增值税、企业所得税和个人所得税可以享受高达70%的当地政府税收返还资金扶持。

　　也就是说，该企业入园后，增值税可以享受高达1750万元的扶持，企业所得税可以享受高达560万元的扶持，即：入驻我们园区的该企业，可以享受高达2310万元的税收扶持。

　　好的开始，是成功的一半。合理的税筹已经为企业的税收处理做出了较为完美的规划，后期的业务发展则更为重要。
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